Hvad er boafgift?
Boafgift er en afgift, som betales til staten af arvinger og legatarer ved overdragelse af arv eller gave i dødsboer. Afgiften beregnes som en procentdel af den del af boets formue, der tilfalder arvingerne, efter fradrag af gæld og omkostninger.
Hvis du står til at arve mere end det nuværende bundfradrag på 333.100 kroner, skal du betale boafgift, medmindre du arver fra din ægtefælle.
Forskellen på boafgift og arveafgift
Boafgift er en afgift, som arvinger skal betale til staten, når de modtager en arv, der overstiger et vist beløb. Denne afgift gælder både, hvis arven består af penge, ejendom eller andre værdier, såsom aktiver eller genstande.
Boafgiftens størrelse afhænger af relationen mellem arvingen og afdøde, og der er specifikke regler, der bestemmer, hvem der skal betale afgift, og hvordan afgiften beregnes.
- Boafgift pålægges uanset, om arven består af kontanter, ejendele eller fast ejendom.
- Afgiften varierer afhængigt af, hvilken relation arvingen har til afdøde.
- Der er mulighed for at blive fritaget for afgift samt reduktioner afhængigt af bestemte forhold.
Scenarier for boafgift:
Den boafgift du skal betale eller er fritaget fra er forskellig i forhold til, hvilket scenarie du befinder dig i. Det afhænger altså af, hvilken relation du har til den afdøde.
Vi tager dig igennem nogle scenarier, hvor du også skal være opmærksom på, at du ikke betaler boafgift til bestemte velgørende organisationer som for eksempel Kræftens Bekæmpelse. Dette kan være meget relevant for dig, hvis du ikke efterlader dig nogle børn, da det giver mulighed for at benytte sig af 30-procentsløsningen.
Når du ikke skal betale boafgift
Visse arvinger er helt fritaget fra at betale boafgift:
- Ægtefæller og registrerede partnere betaler ingen boafgift.
- Arv til bestemte velgørende organisationer er også fritaget for boafgift, og du kan sørge for at dine efterladte arver
Hvert år fastsætter Skat et bundfradrag, som udgør det beløb, der trækkes fra den samlede arv, inden boafgiften beregnes.
For 2024 er bundfradraget på 333.100 kr. Hvis arven er mindre end dette beløb, skal der som tidligere nævnt ikke betales boafgift.
- Eksempel på brug af to bundfradrag: Hvis en person arver fra en forælder, der har siddet i uskiftet bo, kan der anvendes to bundfradrag – ét for hvert af forældrene. Dette mindsker den del af arven, som der skal betales afgift af.
Nærtstående familie skal betale en mindre procentsats
Hvis arvingen er en del af afdødes nærmeste familie, betales en lavere afgift:
- Afgiftssats: 15% af arven.
Den nærmeste familie inkluderer:
- Børn, børnebørn, adoptivbørn og stedbørn.
- Ægtefæller til børn.
- Forældre.
- Samlevere, som levede sammen med afdøde ved dødsfaldet. Her skal du være opmærksom på, at du først betragtes som samlevende, hvis du har boet sammen med afdøde i mindst to år.
Andre arvinger og ny lov i 2027
Hvis arvingen ikke er nærtstående familie, betegnes de som “andre arvinger”. Disse arvinger betaler en højere afgift:
- Boafgift: 15% af arven.
- Tillægsafgift: Yderligere 25% af arven, efter at boafgiften er fratrukket.
Dette resulterer i en samlet afgift på næsten 40% af den modtagne arv. Denne kategori inkluderer:
- Søskende, nevøer, niecer, svigerforældre og bedsteforældre.
- Venner og andre personer, som er indsat i testamentet, men ikke er nær familie.
Vær altid opmærksom på seneste ændringer i love og regler
Det er vigtigt at være opmærksom på lovændringer, når man har juridiske dokumenter. Både for at få opdateret eller måske få lavet nyt, hvis nogle betydelige forhold ændrer sig i dit liv.
Hvis du ikke selv får holdt øje med de relevante udviklinger, så kan du altid abonnere på Repliks nyhedsbrev og blive informeret til din egen fordel.
Der kommer eksempelvis en ændring i boafgiftsloven fra 1. januar 2027, hvor den afdødes søskende ikke længere skal betale den såkaldte tillægsboafgift på 25% arv, hvilket reducerer boafgiften for søskende til 15%.
Kan man begrænse arveafgiften?
Der findes visse måder, hvorpå man kan begrænse boafgiften.
Den første mulighed for at begrænse boafgiften er ved at begrænse arven til bundfradragsbeløbet på 333.100 kr. (2024). Dette kan gøres ved enten selv at forbruge formuen, eller ved at forære dele af formuen væk, mens man er i live.
Det er dog en betingelse, at foræringerne sker i mindre beløb af gangen, så foræringerne holder sig under grænsen for afgiftsfrie gaver.
Den anden mulighed er, at gøre brug af 30%-løsningen.
30%-løsningen er en ordning, hvor en eller flere velgørende organisationer indsættes i testamentet til at arve 30% af boet, på betingelse af, at organisationerne betaler bo- og tillægsboafgifter for de øvrige arvinger. Det betyder, at de øvrige arvinger nu arver 70% af formuen, uden at de skal betale boafgift.
Denne ordning er dog primært relevant, hvis man ikke har børn og derfor kun efterlader sig arvinger, der skal betale den høje boafgift på næsten 40%.
Læs også mere om, hvordan Replik kan hjælpe dig med relevante tjenester, som at oprette et testamente, sikre familiens fremtid med en fremtidsfuldmagt, eller overveje fordelene ved arveforskud.
Få et gratis familietjek, som skaber tryghed for dig og din familie
Udfyld formularen, og vi kontakter dig for et gratis familietjek.
Hvad siger vores kunder?
