Hvad er et arveforskud?
Arveforskud er, hvis en arvelader ønsker at give en eller flere af sine arvinger forskud på deres arv, imens arveladeren stadigvæk er i live.
Arveforskud, gaver og familielån bliver ofte forvekslet, men i praksis er der forskel på begreberne.
Alle tre begreber har dog det tilfælles, at de gives mens du er i live – hvordan de tre begreber behandles når du går bort, er dog forskelligt.
Forskellen på gaver og arveforskud/familielån er, at arveforskuddet/familielån skal trækkes fra i arvingens arv når du engang går bort. Du kan ikke fortryde et arveforskud og forlange det tilbage.
Hvis du har i sinde at give et arveforskud, anbefaler vi at du opretter et arveforskuds-dokument, hvor det tydeligt fremgår, at der ikke er tale om en gave, på denne måde undgår du misforståelser i fremtiden med de andre arvinger.
Vi gør det hele for dig
- Helhedsbaseret rådgivning af specialiseret jurist
- Jurist udarbejder dokument
- Rådgivningsforskning
- 12 måneders gratis rettelser
Hvordan gives et arveforskud?
Der er ingen formkrav i forbindelse med at give et arveforskud. Det anbefales dog alligevel, at der udarbejdes en skriftlig aftale om arveforskuddet.
Dette skyldes, at der ellers nemt kan opstå tvivl om, hvorvidt at der var tale om et arveforskud eller en gave.
I tvivlstilfælde uden beviser for det modsatte, viser retspraksis at beløbet betragtes som en gave.
Hvis beløbet bliver betragtet som en gave, vil beløbet ikke blive fratrukket arven, når arveladeren går bort. Det vil dermed kunne medføre en utilsigtet fordel til modtageren af arveforskuddet.
Et arveforskud kan gives på følgende måder:
- Arveforskuddet kan kun gives til dine livsarvinger, eller andre arvinger som er indsat i et testamente
- Arveforskud kan gives i kontanter, møbler, antikviteter, smykker, malerier, biler, aktier, pantebreve mv.
- Arveforskud kan ikke bestå af en fast ejendom. Se eventuelt samejeoverenskomst om fast ejendom.
- Arveforskuddet kan gøres til modtagerens særeje.
Når der gives arveforskud, er det afgørende at dokumentere dette på skrift. Såfremt arveforskuddet ikke er dokumenteret på skrift, er der ingen garantier for, at beløbet vil blive fratrukket arvingen ved endelig boopgørelse.
Du kan også vælge at oprette et indbotestamente for at sikre specifik fordeling af ejendele.
Hvor meget må man give i arveforskud?
Der er ikke nogen øvre grænse for, hvor meget du må give i arveforskud, men der er en øvre grænse for, hvor meget der må gives afgiftsfrit, hvilket afhænger af arvens tilhørsforhold til arvelader.
Afgiftsmæssigt behandles arveforskud som gaver. I 2025 kan man give op til 76.900 kr. om året pr. person (typisk til børn eller børnebørn). Overstiges dette beløb til fx børn og børnebørn, skal der betales en afgift på 15 % af det overskydende.
Satser pr. person i 2025
- Ægtefæller- ubegrænset
- Børn og børnebørn - 76.900 kr.
- Svigerbørn - 26.900 kr.
- Søskende - intet (ingen afgiftsfri bundgrænse - ændres dog d. 01.01.2027)
Hvem kan modtage et arveforskud?
Kort sagt kan der gives arveforskud til arvinger. Arvinger kan være arvinger via arvelovens almindelige regler eller arvinger kan være blevet arvinger, fordi de er indsat i et testamente.
Derfor kan man ikke give arveforskud til børnebørn, hvis ens børn stadigvæk lever, medmindre børnebørnene er indsat som arving i et testamente
Hvorfor skal du give et arveforskud?
Det skal bemærkes, at der kun kan gives et arveforskud til ens arvinger. Det kræver derfor, at modtageren er arving som følge af lovens regler eller som følge af et testamente.
Et arveforskud kan være en god idé, hvis der er en arving, som står og har brug for nogle penge – fx til indskud i en bolig eller til renovering.
På den måde har man mulighed for at hjælpe arvingen økonomisk, uden at det i sidste ende vil skabe en skævdeling mellem arvingerne.
Det er blot modtagelsestidspunktet som er forskelligt. Derudover er et arveforskud også en god måde at opleve arvingerne få glæde at sin arv, i stedet for at de først modtager den, når arvelader er afgået ved døden.
Arveforskud og skat - det skal du vide
Et arveforskud behandles som gaver rent afgiftsmæssigt, og bliver derfor beskattet efter gældende regler for gaveafgift.
I 2025 må du give dit barn et afgiftsfrit beløb på op til kr. 76.900 – beløb der overstiger det, pålægges en gaveafgift på 15 %, i år 2026 stiger det afgiftsfrie beløb til 80.600 kr. til et barn.
Arveforskuddet skal modregnes i modtagerens arv når arvelader går bort, men der skal kun betales afgift én gang – så hvis afgiften allerede er blevet betalt tidligere da arveforskuddet blev givet, skal der altså ikke betales boafgift af arven igen.
Arveforskud kan gives i forskellige værdier. Udover kontanter kan forskuddet gives i form af eksempelvis løsøre. Dette kan være møbler, smykker, malerier, en bil eller aktier. Arveforskud kan dog ikke bruges til at give fast ejendom.
Hvor meget kan jeg arve uden at betale skat?
Det afhænger af relationen til arveladeren. Børn kan modtage det største afgiftsfrie beløb pr. år. Det er anderledes for svigerbørn.
Hvis du som bedsteforældre, stedforældre, stedbørn og samlevende har boet sammen i mindst to år, så kan I også modtage et afgiftsfrit arveforskud.
Øvrige arvinger skal betale indkomstskat på almindelig vis af det arveforskud, de modtager.
Hvad er forskellen på en gave og arveforskud?
Den største forskel mellem arveforskud og en gave er, at arveforskuddet bliver fjernet fra den arv, som modtageren er berettiget til. Det vil sige, at modtageren får et mindre beløb, når arven gøres op i sidste ende.
På den måde stiller du også alle dine arvinger lige, da de alle sammen vil modtage lige meget arv efter dig.
Du kan også vælge at give en gave, og her vil det være en fordel at lave et gavebrev.
Alternativt kan en arving vælge at give et arveafkald for at afstå fra deres del af arven.
En gave bliver ikke fratrukket nogen arv.
Få juridisk hjælp til arveforskud
Replik har en bred, veluddannet skare af jurister med ekspertise i familie- og arveret, og du kan trygt overlade opgaven til os.
Kontakt os for en gratis og uforpligtende samtale.
Ofte stillede spørgsmål
Hvor meget må man give sine børn skattefrit?
I 2025 kan der gives afgiftsfrie gaver til børn på op til 76.900 kr. De samme regler gør sig gældende for gaver til andre nærtstående familiemedlemmer, dog med undtagelse af svigerbørn som afgiftsfrit kan modtage 26.900 kr. i 2025.
Hvor meget må SKAT tage af min arv?
Procentsatsen af arven som går til skat afhænger af hvem, der er arving efter dig. Ægtefæller betaler ingen boafgift, hvorfor der skal betales 0% af arven til skat. Den nærmeste familie skal betale 15% i boafgift, af det beløb, som overstiger bundfradraget på 346.000 kr. i 2024.
Alle andre skal først betale 15% i boafgift, af den del som overstiger bundfradraget, og derudover betale 25% af det beløb som er tilbage, når 15%-afgiften er betalt. Det betyder, at der i alt betales 36,25% i boafgift for personer, som ikke betegnes som dine nærmeste.
Kan man trække et arveforskud fra i SKAT?
Det er ikke muligt at fratrække renterne, hvis du har optaget gæld til arveforskud eller gaver til dine børn, børnebørn eller disses ægtefæller mv.
Hvor meget må børn arve uden at betale arveafgift?
Boet skal betale en boafgift på 15% af den del af arven, som overstiger 346.000 kr. i 2025. Det vil sige, at det beløb som overstiger bundfradraget, skal der betales boafgift af.
Boafgiften er betegnelsen for det, der tidligere var kendt som arveafgiften.
Hvordan giver man forskud på arv?
Du giver forskud på arv ved at overføre en gave til en arving og samtidig erklære skriftligt, at der er tale om forskud på arv. Ifølge reglerne for arveforskud skal du være opmærksom på gaveafgiftsgrænsen og sikre korrekt indberetning til Skattestyrelsen, så du undgår problemer med skat ved forskud på arv.
Hvad er forskellen på en gave og et arveforskud?
Forskellen på en gave og et arveforskud er, at et arveforskud vil blive fratrukket i den arv, som modtageren af arveforskuddet vil være berettiget til på tidspunktet, hvor arvelader dør. På den måde kan arvelader sikre sig, at alle arvinger i sidste ende modtager lige meget arv.
Hvor mange penge må man overføre til ægtefælle?
Der er ikke fastsat nogle grænser for, hvor mange penge man må overføre til sin ægtefælle uden at betale gaveafgift. Det betyder, at man må overføre lige så store beløb, som man ønsker. En ægtefælle betaler desuden 0% i boafgift ved udbetaling af arv.
Kan man give arveforskud i fast ejendom?
Det er ikke muligt at give arveforskud i form af fast ejendom. I stedet kan arveforskud gives i form af kontanter, fysiske genstande, værdipapirer samt ved eftergivelse af gæld. I visse tilfælde kan arveforskud også kombineres med uskiftet bo, hvilket kan være en fordel i ægteskaber med særbørn.
